اقامت مالیاتی یک شرکت

شرکت شما هنگامی که کنترل و مدیریت آن در سنگاپور انجام می شود ، ساکن مالیاتی سنگاپور است.

در این صفحه:

کنترل و مدیریت

طبق قانون مالیات سنگاپور ، اقامت مالیاتی یک شرکت با کنترل و مدیریت مشاغل تعیین می شود. وضعیت اقامت یک شرکت ممکن است از سال به سال تغییر کند.

به طور کلی ، اگر کنترل و مدیریت مشاغل خود در سنگاپور در سال تقویم قبل انجام شود ، یک شرکت برای یک سال خاص از ارزیابی (YA) ساکن است. به عنوان مثال ، اگر کنترل و مدیریت مشاغل خود در سنگاپور برای کل سال 2022 در سنگاپور انجام شود ، یک شرکت برای YA 2023 ساکن است.

هنگامی که کنترل و مدیریت تجارت خود در سنگاپور اعمال نمی شود ، یک شرکت غیر مقیم است.

"کنترل و مدیریت" به عنوان تصمیم گیری در مورد امور استراتژیک ، مانند موارد مربوط به سیاست و استراتژی شرکت تعریف می شود. جایی که کنترل و مدیریت یک شرکت اعمال می شود ، یک مسئله واقعیت است.

معمولاً محل جلسات هیئت مدیره شرکت که در آن تصمیمات استراتژیک گرفته می شود ، تعیین می کند که کنترل و مدیریت در کجا اعمال می شود. تحت سناریوهای خاص ، برگزاری جلسات هیئت مدیره در سنگاپور ممکن است کافی نباشد و IRA تمام حقایق ارائه شده توسط شرکت را برای تعیین اینکه آیا کنترل و مدیریت تجارت در سنگاپور انجام می شود ، در نظر می گیرد.

برخی از نمونه های سناریوهایی که در آن کنترل و مدیریت یک شرکت ممکن است در سنگاپور در نظر گرفته نشود شامل موارد زیر است:

• هیچ جلسه هیئت مدیره در سنگاپور برگزار نشده است. در عوض ، قطعنامه های کارگردانان صرفاً توسط گردش خون منتقل می شوند
• مدیر محلی یک مدیر نامزد است در حالی که بقیه کارگردانان در خارج از سنگاپور مستقر هستند
• هیچ تصمیم استراتژیک توسط مدیر محلی در سنگاپور گرفته نشده است
• هیچ کارمند کلیدی در سنگاپور مستقر نیست

محل ادغام یک شرکت لزوماً نشانگر اقامت مالیاتی یک شرکت نیست.

شرکت های هلدینگ سرمایه گذاری خارجی

شرکت های دارایی سرمایه گذاری خارجی 1 ، با منابع صرفاً منفعل درآمد یا دریافت تنها درآمد منبع خارجی ، به طور کلی ساکنان مالیاتی سنگاپور در نظر گرفته نمی شوند زیرا این شرکت ها معمولاً طبق دستورالعمل شرکت های خارجی/ سهامداران خود عمل می کنند.

با این حال ، اگر بتوانند شرایط خاصی را برآورده کنند ، ممکن است آنها به عنوان ساکنان مالیات سنگاپور رفتار شوند.

1 یک شرکت متعلق به خارجی شرکتی است که 50 ٪ یا بیشتر سهام خود را که توسط آنها برگزار می شود:

• شرکت های خارجی که در خارج از سنگاپور گنجانیده شده اند. یا
• سهامداران انفرادی که شهروند سنگاپور نیستند.

مالکیت در سطح شرکت Ultimate Holding اعمال می شود.

شرکت های غیر سینگاپور و شرکت های شرکت های خارجی سنگاپور

شرکت های Non-Singapore Incorporated و شعب شرکت های خارجی سنگاپور توسط والدین خارجی خود کنترل و اداره می شوند. آنها ساکنان مالیاتی سنگاپور محسوب نمی شوند.

با این حال ، اگر بتوانند شرایط خاصی را برآورده کنند ، ممکن است آنها به عنوان ساکنان مالیات سنگاپور رفتار شوند.

شرکت هایی که وضعیت اقامت مالیاتی آنها ممکن است تحت تأثیر محدودیت های سفر به دلیل COVID-19 باشد ، می توانند برای اطلاعات بیشتر به اقدامات پشتیبانی COVID-19 و راهنمایی مالیاتی برای مشاغل مراجعه کنند.

چگونه اقامت مالیات بر مالیات بر درآمد شرکتها تأثیر می گذارد

در حالی که شرکت های مقیم مالیاتی و غیر مقیم به طور کلی به همان شیوه مالیات می شوند ، شرکت های مقیم مالیاتی از مزایای خاصی برخوردار هستند ، مانند:

• معافیت یا کاهش مالیات تحمیل شده به درآمد خارجی مشخص شده که در حوزه قضایی حاصل می شود که اجتناب از توافق نامه مالیاتی مضاعف (DTA) با سنگاپور است
• معافیت مالیاتی از درآمد خارجی مشخص شده مانند سود سهام خارجی ، سود شعب خارجی و درآمد خدمات منبع خارجی در بند 13 (8) قانون مالیات بر درآمد 1947
• اعتبار مالیات خارجی برای مالیات های پرداخت شده در صلاحیت خارجی در برابر مالیات سنگاپور قابل پرداخت با همان درآمد
• معافیت مالیاتی برای شرکتهای جدید نوپا

گواهی اقامت

گواهی اقامت (COR) نامه ای است که توسط IRAS صادر شده است تا تأیید کند که این شرکت به منظور ادعای مزایای مالیاتی تحت DTA که سنگاپور با سایر حوزه های قضایی نتیجه گرفته است ، ساکن سنگاپور است. به طور کلی توسط مرجع مالیاتی خارجی لازم است تا ثابت کند که این شرکت ساکن مالیات سنگاپور است.