چه موقع باید منابع را در بازده GST گزارش دهید

قانون زمان عرضه مشخص می کند که چه زمانی باید منابع خود را گزارش کرده و GST را در بازگشت GST خود حساب کنید.

در این صفحه:

زمان تأمین قوانین

برای بیشتر معاملات ، یک عرضه به عنوان اتفاق می افتد (و مالیات خروجی برای آن حساب می شود) در اوایل زمان:

1. فاکتور صادر می شود. یا
2. پرداخت دریافت می شود

مثال 1: زمان عرضه

در این مثال ، زمان عرضه مبتنی بر اوایل دو رویداد ، زمانی است که فاکتور صادر می شود (یعنی 1 مارس 2020). به این ترتیب ، عرضه باید در بازده GST که دوره مارس 2020 را پوشش می دهد گزارش شود.

تعیین زمان صدور فاکتور

تاریخ صدور هر نوع فاکتور باعث می شود زمان عرضه برای اهداف GST باشد. این شامل یک فاکتور مالیاتی و همچنین هر سندی (به عنوان مثال یادداشت بدهی) است که به عنوان صورتحساب ، برای پرداخت لوازم تهیه شده توسط یک تامین کننده ثبت شده GST است.

به طور کلی ، اسنادی مانند سفارش فروش ، فاکتور طرفدار فرم ، بیانیه حساب ها و نامه/بیانیه مطالبات به عنوان فاکتور برای اهداف GST در نظر گرفته نمی شوند. این اسناد اغلب برای پرداخت ها صورتحساب نمی شوند و بنابراین بر اساس شیوه های تجاری عادی به عنوان فاکتورها رفتار نمی شوند.

برای جزئیات بیشتر ، لطفاً به راهنمای E-Tax GST: زمان قوانین عرضه (PDF ، 1128KB) مراجعه کنید.

تعیین زمان دریافت پرداخت

تاریخی که پرداخت از مشتریان شما دریافت می شود ، یکی از رویدادهایی است که باعث ایجاد زمان عرضه می شود. پرداخت ها را می توان از طریق حالت های مختلف به شرح زیر دریافت کرد:

• پرداخت نقدی مطابق با دریافت پول نقد از مشتری خود ، با آن رفتار می شود.

   

مثال 2: پرداخت تاریخ دریافت می شود

تاریخی که چک در آن (4 مارس 2020) به عنوان تاریخ پرداخت دریافت شده رفتار می شود. بنابراین ، عرضه در 4 مارس 2020 با آن درمان می شود.

ارائه خدمات به صورت مداوم

در صورت سرویس ، شما در حال ارائه خدمات به صورت مداوم هستید:

1. کشش طی یک دوره چند ماه یا سال (به عنوان مثال خدمات تعمیر و نگهداری ، خدمات ساخت و ساز ، اجاره). وت
2. شما پرداخت های دوره ای دریافت می کنید.

عرضه در اوایل زمان انجام می شود:

1. مشتری شما به شما می پردازد. یا
2. شما فاکتور صادر می کنید.

کالاهای ارائه شده در شرایط تأیید یا "فروش یا بازگشت"

شما می توانید طبق شرایط تأیید یا "فروش یا بازگشت" ، کالاهایی را به مشتریان خود عرضه کنید. طبق چنین شرایطی ، فروش تا زمانی که مشتری کالا را برای تأیید فروش تأیید کند ، انجام نمی شود.

زمان عرضه در اولین موارد زیر انجام می شود:

1. در صورت دریافت هرگونه پرداخت مربوط به عرضه ؛
2. هنگامی که فاکتور در رابطه با عرضه صادر می شود. یا
3. 12 ماه پس از حذف کالا.

پرداخت دریافت شده باید این باشد که تعهدی را برای پرداخت هزینه های ناشی از تصویب فروش پرداخت کنید.

سپرده های امنیتی

صرف پرداخت صرف پرداخت در صورتی که به عنوان امنیت در انتظار تصویب فروش باشد ، مورد توجه قرار نمی گیرد.

اگر چنین سپرده های امنیتی به صورت مقدماتی جمع آوری شود ، پرداخت فقط در صورت اعمال سپرده به عنوان تمام یا بخشی از توجه برای عرضه ، پس از تصویب فروش ، در نظر گرفته می شود.

پس از پرداخت دریافتی یا فاکتور صادر شده ، GST باید براساس قیمت کامل فروش کالاها حساب شود.

دوره خنک کننده

درمان فوق برای کالاهای ارائه شده در شرایط تأیید یا "فروش یا بازگشت" باید از فروش متمایز شود که در آن شما یک دوره خنک کننده را به مشتری خود ارائه می دهید تا کالاها را برگردانید.

برای چنین فروش ، زمان کلی عرضه هنوز هم اعمال می شود. اگر مشتریان شما در دوره خنک کننده کالا را برگردانند ، برای باطل کردن فروش باید یک یادداشت اعتباری صادر کنید. پس از صدور یادداشت اعتباری ، می توانید مالیات خروجی را که قبلاً در بازده GST حساب شده بود ، کاهش دهید.

خدمات وارداتی و/یا کالاهای با ارزش کم که با پرداخت هزینه معکوس

از اول ژانویه سال 2020 ، اگر شما شغلی هستید که حق دریافت اعتبار کامل مالیات ورودی ("RC Business") را ندارید ، از شما خواسته می شود شارژ معکوس را انجام داده و GST را در مورد ارزش خدمات ارائه شده از تأمین کنندگان خارج از کشور حساب کنید.

با تأثیر از 1 ژانویه 2023 ، مشاغل RC نیز باید هزینه معکوس را انجام دهند و GST را در مورد ارزش کالاهای کم ارزش خریداری شده (به جز مواردی که مستقیماً به منابع مشمول مالیات داده می شوند) حساب کنند. برای اطلاعات بیشتر ، لطفاً به راهنمای E-Tax GST: شارژ معکوس (PDF ، 946KB) مراجعه کنید.

در اوایل زمان:

1. فاکتور صادر می شود. یا
2. پرداختی انجام می شود

مثال 3: خدمات وارداتی منوط به شارژ معکوس

در این مثال ، زمان عرضه مبتنی بر اوایل دو رویداد ، در نقطه ای است که پرداخت انجام می شود (یعنی 15 ژوئیه 2020). به همین ترتیب ، عرضه باید در بازده GST که دوره ژوئیه 2020 را پوشش می دهد گزارش شود.

برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد زمان عرضه برای معاملات شارژ معکوس ، لطفاً به راهنمای E-Tax GST ما مراجعه کنید: شارژ معکوس (PDF ، 946KB).